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副業リテラシー

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【2016年分保存版】これで安心!確定申告の14種類すべての所得控除について全力で易しく解説するよ。

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確定申告の所得控除にはいろんな種類がある。大手どころであれば、医療費控除、扶養控除、社会保険料控除などが名をつらねる。また、新進気鋭の若手でいうと、地震保険料控除や、寄付金控除など、まぁとにかくいろんな控除項目があって、どれもよくわからんなぁという感じの人もいると思う。

 

今回は、その14種類の控除項目を一つひとつ易しく解説していこうと思う。ラクに確定申告をしたい方は「freee」もしくは「マネーフォワード」がおすすめ。両方とも、無料で使えるお試し版がある。それでは、レッツ節税っ

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所得控除一覧

まずはどのような控除があるのか一覧を見ていこう。

  • 雑損控除
  • 医療費控除
  • 社会保険料控除
  • 小規模企業共済等掛金控除
  • 生命保険料控除
  • 地震保険料控除
  • 寄付金控除
  • 寡婦(寡夫)控除
  • 勤労学生控除
  • 障害者控除
  • 配偶者控除
  • 配偶者特別控除
  • 扶養控除
  • 基礎控除

以上の14種類が所得控除のぜんぶだ。中国語ではない。

 

雑損控除

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では、一つひとつ控除の内容を見ていこう。まずは、雑損控除。

雑損控除とは、災害、盗難、横領で、生活上の資産の被害を受けた場合に受けられる控除のことじゃ。

控除額っていくらになるの?

①損失の金額‐所得の合計額×10%
②災害関連支出-5万円
①と②の大きい方の金額じゃよ。

は、はぁ。。

「このじじい何言ってんだ」と、罵らないでほしい。一つずつ丁寧に見ていこう。

 

まず”損失の金額”とは

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”被害を受けた資産の価値”は、取得したときの金額と、時価の大きい方なのだが、まぁ取得したときの金額で考えていれば問題ないと思う。で、”災害関連支出”というのは、たとえば、以下のように実際に支払った金額が”災害関連支出”にあたる。

  • 災害により壊れた住宅などの取壊しのための整理費用
  • ゆがんだ住宅をもとに戻すため、災害の日から1年以内に原状回復のために支払った修繕費(ただし、元よりも価値が増えるような支出はダメ)

 

注意すべきなのは、「生活に通常必要な資産」が被害を受けた場合しか雑損控除を受けられないということだ。たとえば、家、タンス、洋服、現金などである。

 

では、ケーススタディを見てみよう。

 

雑損控除のケーススタディ

たかしくんのお家が火事によって半焼してしまいました。状況は以下のとおり。

  • お家は600万円で購入
  • 火災保険に入っていたので500万円受け取った
  • お家の焼跡をきれいにするために30万円支払った
  • 高級取りのたかしくんの給与所得(収入ではない)は600万円

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たかしくんは、消防署が発行する「罹災証明書」を確定申告書に添付し、税務署の人に「あのぉ~、雑損控除の申告をしたいんですけどぉ~」と言い、無事70万円の控除を受けることができました。めでたしめでたし。

 

仮に控除額が大きすぎて、1年で控除しきれない場合は、翌年以降3年にわたって繰り越すことができる。

 

雑損控除のまとめ!

  • 生活に通常必要な資産が被害を受けたときに使える
  • 控除しきれない場合は、3年間にわたり繰り越すことができる

 

医療費控除

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続いて、医療費控除。

はいっ。控除額の計算方法は?

①医療費‐所得の合計額×5%
②医療費-10万円
①と②の小さい方の金額じゃよ。

よく「医療費控除は10万円から」といわれることが多いが、所得合計が200万円未満なら、医療費が年間10万円かかっていなくても控除を受けられる。

 

医療費控除で重要となるポイントは、その医療費が「治療に関するものであるか」という点。「治療」ではなく「予防」のための費用なら、医療費控除の対象とならないのだ。ケチっ…!

 

また、本人だけでなく、奥さん(夫)や子供の分にかかる医療費を支払った場合も、控除の対象となる。

 

医療費控除の対象となるもの
  • 歯医者さんでの治療
  • どこか体の具合が悪くて飲んだビタミン剤や栄養ドリンク(医薬品であることが条件)
  • メタボの人がお医者さんに言われて、スポーツジムに通ったときの費用
  • 出産費用
  • 子ども(未成年)の歯の矯正治療
  • タクシーが必要なくらいしんどかったときのタクシー代

 

医療費控除の対象とならないもの
  • 美容整形にかかった費用
  • 病気の予防のための費用
  • 置き薬

 

医療費控除のケーススタディ

たかしくんは、奥さんと夫婦2人で暮らしている。共働きで、状況は以下のとおり。

  • たかしくんの給与所得は300万円
  • 奥さんの給与所得は50万円
  • たかしくんにかかった医療費は9万円だった 

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たかしくんは、治療にかかった費用のレシートをきちんと残していたので、奥さんは65,000円の控除を受けることができましたとさ。めでたしめでたし。

 

医療費控除のまとめ!

  • 「治療」に関する医療費であれば控除の対象となる
  • 家族の分も控除に加えることができる

 

社会保険料控除

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社会保険料控除とは、自分や家族のために支払った「健康保険」「厚生年金保険」「国民年金」等の保険料を支払ったときに適用されるものだ。

控除額はいくらなの?

その年に支払った額が全額控除の対象となるぞぃ。

おぉ!全額!!

サラリーマンは「健康保険」と「厚生年金」に加入、フリーランスの人は「国民健康保険」と「国民年金」に加入していることがほとんど。

 

健康保険と国民健康保険の違いとは?

健康保険と国民健康保険の違いってなんなの?

健康保険には「傷病手当金」と「出産手当金」が支給されるのじゃが、国民健康保険では支給されないのじゃよ。

傷病手当とは、ケガや病気になって、その間会社から給料を受け取れなくなったときにもらえる手当。出産手当とは、出産のため仕事を休んで、その間給料を受け取れなくなったときにもらえる手当。会社勤めが前提なので、フリーランスが加入する「国民健康保険」にはついてないと。

 

厚生年金と国民年金の違いとは? 

じゃあ、厚生年金と国民年金の違いは?

うむ。以下の図を見てくれぃ。

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なるほど!厚生年金が国民年金を包含しているって感じなんだね!

保険料自体は厚生年金の方がもちろん高いが、サラリーマンは会社と半分ずつ負担するので、支払う額としてはあまり変わらない。めげるなフリーランサー。。

 

こういう国民健康保険や国民年金、あと介護保険とかの保険料は、全額”社会保険料控除”の対象となる。家族の分まで支払っている場合も、自分の控除として確定申告できるぞ(ただし、その家族の年収が130万円未満の場合に限る)。

 

家族の分まで支払う場合は、控除を受ける家族の「社会保険料の控除証明書」を自分の確定申告書に添付して、税務署に持っていこう。

 

あと、過去の未納分であっても、支払った年に控除することができるぞぃ。

じゃあ、利益が少なかった年は保険料を払わず、儲かった年に一気に支払っちゃえばいいんだね。ククク。。

その手もアリじゃな。ククク。。

社会保険料控除のまとめ!

  • サラリーマンは「健康保険」と「厚生年金」
  • フリーランスの人は「国民健康保険」と「国民年金」
  • 支払った保険料は全額控除の対象となる
  • 面倒をみている家族の分まで支払うことができる
  • 過去の未納分を支払った場合でも、支払った年に全額控除の対象となる

 

小規模企業共済等掛金控除

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これは、「小規模企業共済の掛け金」「確定拠出年金法の企業型年金の掛け金」「個人型年金の掛け金」「心身障害者扶養共済制度の掛け金」を支払った場合に適用される。

うわぁ、むずかしい言葉ばっかりだ。。

では、1つずつ解説していこうかのぉ。

 

小規模企業共済とは?

小規模企業共済とは、毎月お金を積み立てることにより、自分が引退するときや会社を廃業するときに、共済金を受け取ることができる制度だ。もちろんこの受け取れる共済金には利子がついている。

 

毎月支払うお金は、全額”小規模企業共済等掛金控除”の対象となる。その月々に支払う額は、1,000円から7万円までの範囲で自由に選ぶことができ、事業が苦しくなってきたら、「掛け止め」といって支払いを止めることもできる。

 

さらに受け取った共済金は、公的年金と同じ扱いになるため(退職所得or公的年金の雑所得扱い)、ふつうの所得と比べると税額を半分くらいに抑えることができるのだ。

めちゃくちゃ便利な制度だね!

ただ、難点もあるぞぃ。

 

その難点とは、自由に引き出すことができないという点。解約してお金を受け取ることもできるが、受け取れる額は若干少なくなるとともに、「共済金」ではなく、「解約金」となるので、公的年金と同じ扱いにならない(事業所得に加算される)。よって、税額も大きくなってしまうのだ。

 

個人事業主から法人化するときにも受け取れるため、法人化に対する準備用のお金を貯めておくために使えたりする。

 

小規模企業共済のまとめ!

  • 掛金は全額控除
  • 月々支払う額は自由に選べる
  • 自由に引き出すことはできない

 

中小企業倒産防止共済(経営セーフティ共済)とは?

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中小企業倒産防止共済とは、毎月いくらかのお金を積み立てておいて、もし取引先の倒産や不渡りによって被害を受けた場合、加入後6ヵ月を経過していれば、積み立てたお金の10倍までを無利子で借りられるという制度。

 

毎月5,000円から20万円までを掛金として支払い(総額800万円まで)、支払った金額は全額控除の対象となる。さらに、支払った金額は掛け捨てではなく、積み立てられていく。

 

この積み立てていったお金は、加入から40ヵ月以上経過していれば、全額、解約金として返還してもらえるのだ。40ヵ月未満であっても返還してもらうことはできるが、その場合、少し金額が少なくなる。加えて、積立金の95%まではいつでも借りられる。しかも、年利約1%というかなりの低率だ。

 

加入することのデメリットが見当たらないんだけど。

いや、1点だけ知っておくべきことがあるんじゃ。

 

 解約金(共済金ではない)を受け取った場合、これは事業所得の雑収入となる。つまり、通常の税金が課せられるということだ。積み立てている真っ最中の期間は節税できるが、その分後から課税されることになるので、課税の先送りという形になる。

 

中小企業倒産防止共済のまとめ!
  • 毎月いくらかを積み立て、取引先の倒産などによって被害を受けた場合、積み立てたお金の10倍まで無利子で借りられる
  • 月々支払う額は自由に選べる
  • 加入から40ヵ月を経過していれば、自由に引き出せる
  • 解約金は課税される(課税の先送りという形となる)

 

確定拠出年金と確定給付年金の違いは?

確定拠出年金制度とは、毎月いくらかお金を積み立てることにより、老後に年金として受け取れる制度だ。上記の「確定拠出年金法の企業型年金の掛け金」は、会社の確定拠出年金、「個人型年金の掛け金」は、個人の確定拠出年金ということ。これらは、加入者が掛金を運用する(リスクは加入者が負う)という形をとるため、運用結果によって将来の年金の給付額が増減する。

 

確定拠出年金を始めるためには、証券会社で口座を開設する必要がある。あの有名ブロガーのイケハヤさんは「SBI証券」で口座を開いたとのこと。「JIS&T」で、確定拠出年金の節税シミュレーションができるぞ。

SBI証券で確定拠出年金を始める

 

一方、確定給付年金という制度もある。毎月いくらかお金を積み立て、老後に年金をもらえるという点では同じであるが、将来の年金の給付される額は確定されている。こちらは加入者ではなく、企業が掛金を運用する(リスクは企業が負う)という形をとるため、運用した結果によって、企業の利益が増減する。

 

ちなみに確定給付年金での掛金は、「生命保険料控除」の対象となる(確定拠出年金は、小規模企業共済等掛金控除)ので要注意。

 

ちょっと難しいね。。

そうじゃな。上記のマーカー部分だけ押さえておけば問題ないぞぃ。

 

生命保険料控除

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生命保険料控除とは、自分または家族のために支払った生命保険契約等の保険料の一部を所得から控除できるというもの。

 

この生命保険契約等というのは「生命保険」「介護医療保険」「個人年金保険」の3つがあるぞぃ。

もしかして「個人年金保険」って、さっきの確定給付年金のことも含まれるの?

おっ、よくわかったね。その通りじゃよ。

 

それぞれ年間8万円超の保険料を支払うと、それぞれ最大控除額の4万円を控除することができる。つまり、「生命保険」に8万円超、「介護医療保険」に8万円超、「個人年金保険」に8万円超支払うと、最大12万円の控除を受けられるということだ(平成24年1月1日以降に加入した場合)。上記は所得税の話だが、保険料を56,000円超支払っていれば、住民税からも28,000円の控除ができるぞ。

 

そして、生命保険は大きく3種類ある。「定期保険」「終身保険」「養老保険」だ。では、一つずつじっくり見ていく。もし生命保険の相談をしたいなら、「みんなの保険アドバイザー 」を使って無料で相談してみよう。

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定期保険とは?

一定の期間中に、病気になったりや死亡してしまったときに保険金が支払われるというもの。定期保険は掛け捨てなので、一定の期間中に何も起こらなかったら、払った保険料は戻ってこない。たとえば、60歳までに死ななかったら払った保険料はすべてパーとなる(安心代という考え方もあるが)。

 

統計的に60歳までに亡くなる確率はかなり低いが、その分死んでしまったときもらえる保険金はかなりの大金となる。

 

終身保険とは?

加入者が亡くなるまで保証してくれ、亡くなったときに保険金がもらえるというもの。定期保険とは反対に、必ず保障してくれる一方、その分保険金は少なくなる。

 

60歳までに100万円支払っておくと、亡くなったときに105万円もらえるくらいの感覚だと思っておくとわかりやすい。

 

養老保険とは?

養老保険は一定期間の保証とともに、契約期間が終わると、保険会社からお金がもらえるタイプの生命保険。60歳になったときに、自分が保険金をもらえて、60歳までに亡くなったら、残された家族に保険金が支払われることになるということだ。養老保険は、生命保険会社にお金を運用してもらっていると考えるとわかりやすい。 

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生命保険ってやっぱり入った方がいいのかな?養老保険で運用してもらうと考えても、今お金が出ていくわけだし、やっぱ若いうちは自分に投資したほうがいいんじゃないかなって思うんだけど。。

そういう考えなら、余剰資金が増えてきたら入ってみるのはどうじゃ?将来もらえる年金も国にだけ任せておくのは心配じゃろう?

うん!お金があり余るようだったら将来に投資しておくのも考えてみるよ!

うむ。では今のきみには当分関係ない話じゃな。

そ、そ、そうだね。。

生命保険料控除のまとめ!
  • 生命保険料控除の対象となるのは「生命保険」「介護医療保険」「個人年金保険」の3つ
  • そのうち、生命保険には「定期保険」「終身保険」「養老保険」の3種類がある
  • 今への投資と、将来への投資とのバランスも考えてみよう

 

地震保険料控除

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 地震保険料控除とは、「地震・噴火・津波を原因とし、生活に通常必要な資産が火災や損壊の被害を受けてしてしまった場合に保険金が下りる」というような保険に加入している場合に受けられる控除だ。控除額は5万円を上限に支払い額の全額となる。

 

寄付金控除

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 国や地方公共団体などに寄付したときに控除を受けられるのが寄付金控除。最近、流行りのふるさと納税もこの控除がかかわっている。

ふるさと納税って実質負担額2,000円ってよく言われてるやつだよね?

そうじゃよ。

仕組みがよくわかんないんだけど。。

めちゃくちゃ簡単にいうと、「寄付した金額-2,000円=税金から控除される金額」となるので、実質負担が2,000円になるというわけだ。

この先はちぃとむずかしい話になるから、興味がある人だけ見ればいいぞぃ。

ふるさと納税をしたいのであれば、大手サイトの「さとふる 」というサイトがおすすめ。

ふるさと納税をしてみる

 

ふるさと納税の仕組み

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北海道HP 

ふるさと納税によって、3つの控除が受けられることとなる。1つはこの「所得税の寄付金控除」。で、あと二つは「住民税基本控除」「住民税特例控除」だ。「所得税の寄付金控除」は”所得控除”であるのに対し、「住民税基本控除」と「住民税特例控除」は”税額控除”となる。所得控除と税額控除の違いは下記の図を参照してほしい(金額はテキトー。漢字いっぱいでごめんね)。

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で、この所得控除と税額控除の合わせ技で、ふるさと納税の実質負担額が2,000円となるのがわかる図がこちら。

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北海道HP

こんなふうに、最終的には実質負担額が2,000円となるわけじゃ。ただし注意点もあるぞぃ。

控除される税金の限度額は、住民税所得割の1割となっている。住民税所得割というのは、住民税の課税所得に対して10%課せられるものだ。たとえば、課税所得が100万円なら、住民税所得割は10万円となり、その1割が限度額なので、1万円までしか控除されないことになる。「住民税決定通知書」に住民税所得割の記載があるので、それを見れば金額を把握することができる。

 

寄付金控除(ふるさと納税)のケーススタディ

たかしくんは、「さとふる 」を使って、佐賀牛1kg分がもらえる佐賀県姫野市に10,000円、弥彦コシヒカリ5kg×2袋がもらえる新潟県弥彦市に10,000円、佐賀県の黒毛和牛を使ったハンバーグを10個もらえる佐賀県唐津市に10,000円、合計30,000円の寄付を行った。

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さとふる

そして、所得税から2,800円、住民税から25,200円控除され、たかしくんは、実質負担額2,000円で上記の特産品をGetすることができましたとさ。めでたしめでたし。

ふるさと納税のまとめ!
  • 実質負担額2,000円で各地方の特産品をGetできる
  • 控除される税金には限度額がある

 

障害者控除

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障害者控除は、自分もしくは扶養親族が障害者の場合に適用される控除である。実は、我が家でも適応されている。症状によって控除の度合いは異なってくるぞ。

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障害者の範囲

  • 中度または軽度の知的障害者
  • 身体障害者手帳に3級以下の記載のある者

特別障害者の範囲

  • 重度の知的障害者
  • 身体障害者手帳に1級または2級の記載のある者
  • 常に就床を要し、複雑な介護を要する者

 

寡婦(寡夫)控除 

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寡婦(寡夫)控除とは、配偶者と死別もしくは離婚していて、かつ養っている家族のいる人が受けられる控除だ。この控除、女性と男性で控除を受ける要件が若干異なるので注意が必要だ。

 

女性の場合

  • 夫と死別もしくは離婚していて、養っている家族がいる(この家族は年間の所得が38万円以下でなければならない)
  • 夫と死別もしくは離婚していて、年間の所得が500万円以下(扶養親族の要件なし)

この「いずれか」に当てはまれば27万円の控除が受けられる。そして、上記の要件を「すべて」満たせば、35万円の控除を受けることができる。

 

男性の場合

  • 妻と死別もしくは離婚していて、養っている家族がいる(この家族は年間の所得が38万円以下でなければならない)
  • 妻と死別もしくは離婚していて、年間の所得が500万円以下

以上の要件を「すべて」満たせば、27万円の控除を受けることができる。若干、男性の方が要件が厳しくなっているぞ。

 

勤労学生控除

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勤労学生控除とは、働いている学生が受けられる控除で、その額は27万円である。ただし、その学生の年間所得の合計が65万円以下であることが条件だ。

 

いわゆる「130万円の壁」と呼ばれているものは、この勤労学生控除が関係している。仮に、もらった給与の合計額が、130万円の壁を超えて、131万円だったら。。

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このように、所得合計(A)が65万円を超えてしまい、勤労学生の定義から外れてしまうのだ。そうすると、勤労学生控除の27万円は受けられないこととなる。

関連記事:【アルバイトをしている大学生必見】大学生が全力でわかりやすく確定申告・源泉徴収103万円130万円の壁について説明する。 - It's a Wonderful Land

 

配偶者控除・配偶者特別控除

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年間の所得が38万円以下の配偶者がいる人が対象となるのが配偶者控除である。控除額は通常38万円だが、70歳以上の配偶者の場合は48万円となる。ただし、その配偶者が青色事業専従者である場合は適用されないので、青色申告をしている人は注意が必要だ。

 

年間の所得が38万円を超えているが、76万円未満の配偶者がいる人は、配偶者特別控除の対象となる。控除額は、配偶者の所得の金額によって3万円から38万円まで変わるぞ。ただし、この配偶者特別控除は、だんなさんの年間の所得が1,000万円を超えていると適用できなくなるので覚えておこう。

 

扶養控除

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扶養控除は、扶養親族がいる人が受けることができる控除だ。扶養親族の条件は、「生計を一にしていること」と「扶養していること」の二つだ。

 

”生計を一にしている”とは、一つのお財布で生活しているかどうかで判断できる。家族であれば、旦那が稼いだお金も、奥さんが稼いだお金も、ぜんぶ一緒にしてしまって家族単位で使っているはずで、それが”生計を一にする”ということだ。

 

そして、”扶養している”とは、年間の総所得金額が38万円以下であることが条件となる。実はこれが、いわゆる「103万円の壁」というやつだ。

 

仮に、扶養している子供の給料が103万円の壁を超えて、104万円だったら。。

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このように、所得合計(A)が38万円を超えてしまい、扶養親族の定義から外れてしまうのだ。

関連記事:【アルバイトをしている大学生必見】大学生が全力でわかりやすく確定申告・源泉徴収103万円130万円の壁について説明する。 - It's a Wonderful Land

 

扶養控除の控除額はいくらなの?

うむ。以下の図のように、扶養親族の年齢によって、大きく控除額が変わってくるぞぃ。

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ちなみに、年金をもらっている人も扶養にいれることができる。ただし扶養に入るには条件があり、年金の受給額が、65歳以上の方は158万円以下、65歳未満の方は108万円以下でなければ、扶養に入ることができないので要注意だ。

扶養控除のまとめ!
  • 扶養親族の条件は2つ。「生計を一にしていること」「扶養していること」
  • 扶養に入れるためは、その親族の年間の所得が38万円以下でなければならない
  • 扶養される人の年齢によって控除額は変化する

 

基礎控除

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基礎控除とは、どんな人でも受けられる控除で、その額380,000円である。どうやら国が考える、日本人の年間最低生活費であるとのうわさがある。すくなっ

 

以上が、確定申告における14種類の控除のすべてだ。自分はどの控除を適用できて、追加で適用ができそうな控除があれば、ぜひ検討してみよう。

 

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